Мodeling the formation of the shadow economy by means of hidden profitability indicators

 
PIIS020736760010800-9-1
DOI10.31857/S020736760010800-9
Publication type Article
Status Published
Authors
Occupation: Head of Department, Institute of Economics, ANAS
Affiliation: Institute of Economics, ANAS
Address: Azerbaijan
Journal nameObshchestvo i ekonomika
EditionIssue 8
Pages43-60
Abstract

The article discusses the development of an integral tax burden model based on the coefficient of production potential used by the author and on a model for quantifying the shadow economy in terms of profitability, based on the Von Neumann-Morgenstern utility function. A methodology for assessing the impact of the shadow economy, formed as a result of concealing a certain part of real profitability by economic entities, on real turnover and on the loss of budget revenues is proposed.    

Keywordsshadow economy, utility, profitability, tax burden, financial sanctions.
Received14.09.2020
Publication date14.09.2020
Number of characters24337
Cite  
100 rub.
When subscribing to an article or issue, the user can download PDF, evaluate the publication or contact the author. Need to register.
Размещенный ниже текст является ознакомительной версией и может не соответствовать печатной
1 Теневая экономика является одной из самых сложных и важных проблем, стоящих перед экономической наукой. Как известно, эта проблема присуща всем государствам и их экономикам, независимо от их государственного устройства, экономической системы и производственно-имущественных отношений. Несмотря на то, что теневая экономика наблюдается на всех этапах экономического развития, до сих пор не существует единого подхода как к определению названия, так и к методологии ее количественной оценки.
2 По оценкам многих экономистов, а также отчетам таких международных финансовых организаций, как IMF, WB, OECD и др., удельный вес теневой экономики практически во всех странах мира достаточно велик [5]. Это видно по докладу МВФ за 2018 г., подготовленному Л. Мединой и Ф. Шнайдером. В докладе обсуждается оценка теневой экономики по существующим и инновационным методам. Представлены новые данные результаты по теневой экономике с 1991 по 2015 год для 158 стран мира. Рассматриваются сильные и слабые стороны этих методов, а также проводится компаративный анализ их использования.
3 Следует отметить, что средний показатель доли теневой экономики в мировом ВВП в 1991-2015 годах в 158 странах мира составил 31,9%. Самый высокий показатель в Боливии 62,3%, Зимбабве 60,6% ВВП, а самый низкий – в Австрии 8,9% и Швейцарии 7,2%.
4 Новые методы оценки на основе структурированной гибридной модели, особенно новый макроэкономический метод, подход на основе валютного спроса (CDA) и MIMIC («Multiple Indicators Multiple Causes»), а также некоторые новые микрооценки являются перспективными подходами с эконометрической точки зрения. Предлагаемый новый метод основан на новой схеме идентификации для модели MIMIC, называемой «обратной стандартизацией». Он обеспечивает модель MIMIC структурированной панелью информации о средней и дисперсной скрытой переменной, полученной из оценок CDA. Такой подход позволяет избежать некоторых противоречивых шагов, таких как выбор внешне оценочной контрольной точки для сравнительного анализа или принятие других специальных идентификационных допущений [32].
5 Высокий удельный вес теневой экономики в ВВП создает серьезные трудности в формировании эффективной экономической, финансовой, монетарной и фискальной политики этих стран. Таким образом, существование теневой экономики наносит серьезный ущерб общему состоянию конкурентной среды, увеличивает долю налогов и других платежей, перенося всю налоговую нагрузку на легальную часть экономики.
6 В научной литературе существуют как различные, так и идентичные позиции, касающиеся источников и причин возникновения теневой экономики. Согласно классической модели рационального выбора налогоплательщика, разработанной М. Аллингама и А. Сандмо, решение об уклонении или уплате налога налогоплательщик принимает под влиянием таких факторов, как ставка налога, вероятность обнаружения факта уклонения и размер штрафных санкций [23]. Ниже приведены некоторые из наиболее распространенных и широко поддерживаемых большинством экономистов причин развития теневой экономики [25]:

Number of purchasers: 0, views: 234

Readers community rating: votes 0

1. Balashov A.A., Imamov T.D. Tenevaya ehkonomika: ponyatiya i metody otsenki // Vestnik Moskovskogo universteta MVD Rossii. 2013. № 4.

2. Vishnevskij V., Vetkin A. Uklonenie ot uplaty nalogov i ratsional'nyj vybor nalogoplatel'schika // Voprosy ehkonomiki. 2004. № 2.

3. Dmitriev M.G., Zhukova G.S., Petrov A.P. Asimptoticheskij analiz modeli «vlast'-obschestvo» dlya sluchaya dvukh ustojchivykh raspredelenij vlasti // Matematicheskoe modelirovanie. 2004. № 5.

4. Kostin A.V. Model' generatsii tenevoj̆ ehkonomiki v protsesse vzaimodejstviya gosudarstva i naseleniya // Vestn. Novosib. gos. un-ta. Seriya: Sotsial'no-ehkonomicheskie nauki. Tom 14. Vyp. 1. 2014.

5. Kupreschenko N.P. Protivodejstvie tenevoj ehkonomike obespecheniya ehkonomicheskoj bezopasnosti Rossii (teoretika-metodologicheskij podkhod). Avtoreferat / Akademiya ehkonomicheskoj bezopasnosti Ministerstva vnutrennikh del Rossijskoj Federatsii. 2008.

6. Latov Yu. V., Kovalev S. N. Tenevaya ehkonomika / Uchebnoe posobie dlya vuzov (pod red. d.p.n., d.yu.n., prof. V.Ya. Kikotya; d.eh.n., prof. G. M. Kaziakhmedova) // M., 2006.

7. Levshukova O.A., Petrov N.R., Kopnina A.I. Analiz masshtabov razvitiya tenevoj ehkonomiki v Rossii // Vestnik akademii znanij. 2019. № 3(32).

8. Liferenko G.N. Finansovyj analiz predpriyatiya: Uchebnoe posobie // M: Izdatel'stvo «Ehkzamen», 2005.

9. Majburov I.A., Sokolovskaya A.M. Teoriya nalogooblozheniya / Prodvinutyj kurs: uchebnik dlya magistrantov, obuchayuschikhsya po spetsial'nostyam «Finansy i kredit», «Bukhgalterskij uchet, analiz i audit» // YuNITI-DANA, 2017.

10. Mikhajlov A.P. Matematicheskoe modelirovanie vlasti v ierarkhicheskikh strukturakh // Matematicheskoe modelirovanie. 1994. Tom 6, № 6.

11. Mischenko S.V. Modelirovanie vliyaniya tenevogo sektora ehkonomiki na potrebnost' v nalichnykh den'ga // Nauchno-tekhnicheskie vedomosti SPbGPU. Ehkonomicheskie nauki. 2011.

12. Musaev A.F. Ehkonomicheskie problemy nalogovoj politiki // Baku. 2004.

13. Prasolov V.I., Kashurnikov S.N. Minimizatsiya ugroz tenevoj ehkonomiki v usloviyakh razvitiya tsifrovykh tekhnologij // Ehkonomika. Nalogi. Pravo. 2018. № 5.

14. Perov E.V. Otsenka tenevoj ehkonomiki Rossii // Upravleniya ehkonomicheskimi sistemami: ehlektronnyj nauchnyj zhurnal. 2015.

15. Rossolov P.G. Osnovnye podkhody k opredeleniyu doli tenevogo sektora v ehkonomike // Terra Ekonomicus. Tom 9, № 3. Chast' 3. 2011.

16. Stepina A. A. Modelirovanie nalogovogo povedeniya firmy s uchetom faktorov vnutrifirmennogo kontrolya // Khar'kovskij natsional'nyj universitet imeni V. N. Karazina, 2012.

17. Sokolovskij L.E. Podokhodnyj nalog i ehkonomicheskoe povedenie // Ehkonomika i matematicheskie metody. 1989. Tom 25. 1989. № 4.

18. Falinskij I.Yu. Metody vyyavleniya i otsenki parametrov tenevoj ehkonomiki // Bezopasnost' biznesa. 2008. № 3.

19. Falinskij I.Yu. Vidy tenevoj ehkonomiki i ikh vliyanie na ehkonomicheskuyu bezopasnost' regionov Rossijskoj Federatsii // Vestnik Moskovskogo universiteta MVD Rossii. 2014. № 7.

20. Sheremet, A. D., Sujts, V.P. Audit // M.: Infra-m. 2006.

21. Shumyatskij R.I., Terre D.V. Nekotorye aspekty otsenki tenevogo biznesa v Rossii // Vestnik NGUEhU. 2014. №.2.

22. Ehrnando de Soto. Inoj put'. Nevidimaya revolyutsiya v tret'em mire // Perevod izdatel'stva «Catallaxy». 1995.

23. Allingham M., Sandmo A. Income Tax Evasion: A Theoretical Analysis. // Journal of Public Economics, No. 1, 1972.

24. Aigner, D.J., Schneider, F. and Ghosh, D. Me and my shadow: Estimating the size of the hidden economy from the time series data. In Barnett, W.A. et al. (Eds.), Dynamic econometric modelling: Proceedings of the Third International Symposium in Economic Theory and Econometrics, 1988. Cambridge: Cambridge University Press.

25. Chen K.P., Cyrus Chu C.Y. Internal Control vs External Manipulation: A Model of Tax Corporate Income Evasion // RAND Journal of Economics, Vol. 26, 2005.

26. Cremcr H., Gahvary F. Tax Evasion, Concealment and the Optimal. 1994. Crocer, Keith J., Joel Slemrod Corporate Tax Evasion and Agency Costs. Journal of Public Economics, Vol. 89 (9-10), 2005.

27. Elert N., Henrekson M., Sanders M. Taxation and Entrepreneurship, 2019.

28. Friedrich Schneider, Colin C. Williams The Shadow Economy, Institute of Economic Affairs. 2013.

29. Glenn P. Jenkins., Chun-Yan Kuo, Gangaduhar P. Shukla Tax analysis and revenue forecasting // Harvard Institute for International Development Harvard University Issus and Techniques. 2000.

30. Kelmanson B., Kirabaeva K. Explaining the Shadow Economy in Europe: Size, Causes and Policy Options / B. Kelmanson, K. Kirabaeva, L. Medina [et al.] // International Monetary Fund, 2019.

31. Lasko M. Hidden economy an anknown quantity? Comparative analysis of hidden economies in transition countries, 1989-1995 // Economics of transition. Vol. 8. No.1, 2000.

32. Medina, Leandro and Friedrich Schneider. Shadow Economies Around the World: What Did We Learn Over the Last 20 Years? the IMF working Paper. 2018.

33. Musayev F. The tax evasion models under stimulation and penalty conditions. Ecomond, International Conference on Economic Modeling. USA, Boston July 15-17. 2015.

34. Musayev A.F., Musayeva A.A. A Study of the Impact of Underground Economy on Integral Tax Burden in the Proportional Growth Model under Uncertainty/ Advances in Fuzzy Systems, 2018.

35. Pirttila J. Tax Evasion and Economies in Transition: Lessons from Tax Theory. BOFIT Discussion Papers. No 2, 1999.

36. Slemrod J., Yitzhak S. Tax Avoidance, Evasion and Administration. National Bureau of Economic Research, Working Paper. No. 7473. 2000.

37. Smith P. Assessing the Size of the Underground Economy: The Canadian Statistical Perspec- tives. Canadian Economic Observer. Catalogue No. 11-010. 1994.

38. Shnajder F., Bun A., Montenegro K. Shadow Economies All over the World. URL:http://www.wds.worldbank.org/servlet/WDSContentServer/WDSP/IB/2010/10/14/00 0158349_20101014160704/Rendered/PDF/WPS5356.pdf.

39. Schneider https://www.theglobaleconomy.com/rankings/shadow_economy/2018.

40. Blades D., Robertsh D. https://www.oecd.org/sdd/2389461.pdf Elgin C., Schneider F. 2016. 41.https://www.researchgate.net/publication/307950311_Shadow_economies_in_OECD_Countries_DGE_vs_MIMIC_approaches

41. Schneider F., Buehn, A. 2007. 43.http://documents.worldbank.org/curated/en/311991468037132740/pdf/

42. https://www.taxes.gov.az/uploads/qanun/2015/vn_mecelle_rus.pdf

43. https://www.naloq.ru

44. https://www.taxes.gov.az/az

Система Orphus

Loading...
Up