Procedural features of criminal prosecution in cases of tax crimes

Occupation: Associate Professor of the Institute of Law, Bashkir state University
Affiliation: Ufa University of Science and Technology
Address: Ufa, 32, Z.Validi st.

Journal name

Journal of Russian Law

Edition

Abstract

The article is devoted to identifying the peculiarities of initiating criminal cases of tax crimes, their investigation, termination of criminal prosecution, as well as explaining the reasons for the introduction of relevant legislative changes. The rejection of more effective, from the point of view of the prospects for obtaining a guilty verdict, methods of conducting criminal prosecution is not due to legislative miscalculations. This is a conscious policy of liberalization, the actual refusal to use criminal repression against taxpayers in favor of maintaining its threat and preference for receiving the amounts of taxes due to the budget.

The purpose of the study is to substantiate the existence of a specific criminal procedural format for conducting criminal prosecution against persons who have committed tax crimes. To do this, it is necessary to identify all the procedural features of the initiation, investigation, consideration and termination of relevant criminal cases.

The article used general and special methods of cognition (analysis and synthesis, logical, special legal), as well as a comparative legal research method.

According to the results of the study, significant and unparalleled features of criminal prosecution in cases of tax crimes include: the presence of a specific and only possible reason for initiating a criminal case, which further limits the scope of possible charges; “deferred” initiation of criminal proceedings; actual refusal to use preventive measures related to deprivation of liberty; the predominant importance of using property seizure in order to ensure the execution of a sentence; almost total cessation of criminal cases on the grounds of compensation for damage caused to the budgetary system of the Russian Federation and the expiration of the statute of limitations; limiting the possibilities of proving the objective side of tax evasion within the framework of violations established by the tax authorities and the artificial framework of the capabilities of forensic tax examinations.

Keywords

criminal process, criminal prosecution, tax crimes, initiation of a criminal case, termination of a criminal case.

Received

08.11.2023

Publication date

01.03.2024

Cite

GOST	Sharipova A. Procedural features of criminal prosecution in cases of tax crimes // Journal of Russian Law – 2023. – Articles_JRP_2023-2024 [Electronic resource]. URL: https://jrp.jes.su/S160565900028224-0-1 (circulation date: 24.08.2024). DOI: 10.61205/S160565900028224-0
MLA	Sharipova, Aliya R "Procedural features of criminal prosecution in cases of tax crimes." Journal of Russian Law 0 (2023) DOI: 10.61205/S160565900028224-0
APA	Sharipova A. (2023). Procedural features of criminal prosecution in cases of tax crimes. Journal of Russian Law (0) DOI: 10.61205/S160565900028224-0

100 rub.

When subscribing to an article or issue, the user can download PDF, evaluate the publication or contact the author. Need to register.

Readers community rating: votes 0

1. Григорьев, В. Н., Терехов А.Ю. Из опыта работы по многоэпизодным уголовным делам // Вестник Уфимского юридического института МВД России. 2023. № 1(99). С. 108-113.

2. Горобец Д.Г. Новый порядок возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях - старые проблемы их расследования // Налоги. 2023. № 1. С. 24 – 27.

3. Есаков Г.А. Налоговые преступления: тонкая настройка ответственности в 2022 году и на перспективу // Закон. 2022. № 11. С. 38-47.

4. Иванов П. И. Оперативно-розыскное обеспечение налоговой безопасности (вопросы теории и практики) // Труды Академии управления МВД России. 2021. № 1(57). С. 107-118.

5. Зайцев О. А., Нудель С.Л., Ямашева Е.В. Особенности возбуждения уголовных дел о преступлениях, посягающих на финансово-бюджетные отношения // Актуальные проблемы судебной, правоохранительной, правозащитной, уголовно-процессуальной деятельности и национальной безопасности: Материалы Международной научно-практической конференции, посвященной 50-летию образования кафедры уголовного процесса. В 2-х частях, Краснодар, 17–18 марта 2022 года. Часть 1. Краснодар, 2022. С. 193-199.

6. Попова Л. В. Особенности уголовно-процессуального регулирования досудебного производства по уголовным делам об экономических преступлениях, совершенных в сфере предпринимательской деятельности: дис. … канд. юрид. наук. Волгоград. 2019. 278 с.

7. Ретроспективный анализ налоговых доходов федерального бюджета / Д. И. Жиляков, С. О. Новосельский, Ю. В. Плахутина [и др.] // Экономические науки. 2023. № 219. С. 173-181.

8. Рубцова А. С., Устинова Т.Д. Уклонение от уплаты налогов: проблемы правоприменения // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). 2022. № 10(98). С. 135-142.

9. Серова Е. Б., Пушторская Е.В. Возбуждение уголовных дел о налоговых преступлениях: проблемы и возможные пути их решения // Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России. 2023. № 1(97). С. 127-136.

10. Соловьев И.Н. О некоторых вопросах организации расследования налоговых преступлений на современном этапе // Российский следователь. 2019. № 10. С. 6 - 8.

11. Титова В.Н. Прокурорский надзор за исполнением законов при расследовании налоговых преступлений: учеб. Пособие. Ун-т прокуратуры РФ. М., 2021. 96 с.

12. Тарасов А.А. Ходатайства в процедурах использования специальных знаний в уголовно-процессуальном доказывании // Правовое государство: теория и практика. 2023. №1 (71). С. 45-50.

13. Тарасов А. А., Шарипова А.Р. «Правовые заключения» экспертов и специалистов в российском судопроизводстве // Вестник Санкт-Петербургского университета. Право. 2017. Т. 8, № 4. С. 430-442.

14. Turksen U., Abukari A. OECD’s global principles and EU’s tax crime measures. Journal of Financial Crime. Vol. 28 No. 2. 2021. Pp. 406-419.