Мажоритарно-оптимизационное согласование справедливости  и эффективности налогообложения граждан и производства

В настоящей работе предлагается мажоритарно-оптимизационный подход к формализованному согласованию справедливости и эффективности налогообложения граждан и производства. Принципиальные особенности такого подхода включают, во-первых, введение новых вариантов определения и модельной формализации понятий справедливости и эффективности налогообложения, во-вторых, построение соответствующих этим понятиям теоретических моделей оптимизации налогообложения граждан и производства. Введено понятие генно-культурной ренты, являющейся неотъемлемой частью доходов от трудовой и предпринимательской деятельности. Предусматривается ее частичное изъятие посредством прогрессивных налогов. В целях обеспечения распределительной справедливости в качестве критерия оптимальности налогообложения граждан принимается минимизация налоговых платежей их большинства с низкими, средними и относительно высокими доходами. При этом для учета экономических интересов меньшинства граждан с очень высокими доходами вводятся ограничения на максимально возможные значения налоговых ставок на доходы, имущество и потребление, чтобы им было выгодно жить в своей стране. Оптимизация налогообложения производства осуществляется посредством максимизации суммы добавленных стоимостей всех предприятий при ограничениях на совокупные налоговые платежи граждан и предприятий, а также на размеры налоговых ставок. В результате экономика при прочих равных условиях выходит на границу производственных возможностей, что создает необходимые налоговые условия эффективности ведения бизнеса в своей стране. Предлагаемый мажоритарно-оптимизационный подход создает теоретические условия формализованного согласования справедливости налогообложения граждан и эффективности налогообложения производства.

Ключевые слова

мажоритарно-оптимизационный подход, справедливость и эффективность налогообложения, налогообложение граждан и производства, налоговые платежи, чистая прибыль, добавленная стоимость

Получено

17.11.2021

Дата публикации

13.12.2021

Кол-во символов

38769

Цитировать

ГОСТ	Граборов С. В. Мажоритарно-оптимизационное согласование справедливости и эффективности налогообложения граждан и производства // Экономика и математические методы – 2021. – Tом 57. – Номер 4 C. 27-39 [Электронный ресурс]. URL: https://emm.jes.su/S042473880017513-3-1 (дата обращения: 05.05.2024). DOI: 10.31857/S042473880017513-3
MLA	Graborov, Sergei "The majority and optimization harmonization of justice and efficiency of citizens and production taxation." Ekonomika i matematicheskie metody 57.4 (2021):27-39. DOI: 10.31857/S042473880017513-3
APA	Graborov S. (2021). The majority and optimization harmonization of justice and efficiency of citizens and production taxation. Ekonomika i matematicheskie metody 57(4), pp.27-39 DOI: 10.31857/S042473880017513-3

100 руб.

При оформлении подписки на статью или выпуск пользователь получает возможность скачать PDF, оценить публикацию и связаться с автором. Для оформления подписки требуется авторизация.

Оператором распространения коммерческих препринтов является ООО «Интеграция: ОН»

Всего подписок: 0, всего просмотров: 261

Оценка читателей: голосов 0

1. Варшавский А.Е. (2007). Значительное снижение неравенства доходов — важнейшее усло-вие перехода к инновационной экономике, основанной на знаниях // Экономика и ма-тематические методы. Т. 43. № 4. С. 35–55.

2. Граборов С.В. (2015). Мажоритарная оптимизация налогов, трансфертов, цен и заработных плат // Экономика и математические методы. Т. 51. № 1. С. 80–96.

3. Граборов С.В. (2017). Принципы и этапы формирования государственных бюджетно-налоговых решений // Экономическая наука современной России. № 2. С. 7–18.

4. Граборов С.В. (2019). Мажоритарная оптимизация налогообложения доходов и имущества граждан // Экономика и математические методы. Т. 55. № 4. С. 28-42.

5. Ерёменко Е.А. (2017). Концепция справедливости в налогообложении и ее влияние на со-вершенствование национальной налоговой системы. Дисс. … канд. экон. наук: 08.00.10. М. 162 с.

6. Занадворов В.С., Колосницына М.Г. (2006). Экономическая теория государственных фи-нансов. М.: НИУ ВШЭ. 391 с.

7. Коровкин В.В. (2006). Основы теории налогообложения. М.: Экономистъ. 576 с.

8. Ламсден Ч.Дж., Уилсон Э.О. (2017). Прометеев огонь: размышления о происхождении ра-зума. М.: ЛЕНАНД. 304 с.

9. Лыкова Л. Н., Букина И.С. (2014). Налоговые системы зарубежных стран. Учебник для ба-калавриата и магистратуры. М.: Юрайт. 429 с.

10. Пинская М.Р. (2014). Налоговая конкуренция: от теории к практике. М.: ИНФРА-М. 136 с.

11. Пушкарева В.М. (2001). История финансовой мысли и политики налогов. М.: Финансы и статистика. 256 с.

12. Овсиенко Ю.В., Сухотин Ю.В. (1999). Социально-экономическое реформирование в критической фазе. Препринт # WP/99/082. М.: ЦЭМИ РАН.

13. Ролз Д. (1995). Теория справедливости. Новосибирск: Изд-во Новосибирского гос. универ-ситета. 534 с.

14. Руденко А.М. (2016). Психология в схемах и таблицах. Ростов-на-Дону: Феникс. 379 с. [Ru-denko A.M. (2016). Psychology in schemes and tables. Rostov-on-Don: Phoenix. 379 p. (in Russian).]

15. Самуэльсон П. (1994). Экономика. М.: НПО «Алгон». 748 с.

16. Стиглиц Дж.Ю. (1997). Экономика государственного сектора. М.: МГУ, Инфра-М. 720 с.

17. Хасанова Г.Б. (2007). Антропология: учебное пособие. М.: Кнорус. 232 с.

18. Экономика общественного сектора: учебник для вузов (2014). Л.И. Якобсон, М.Г. Колосни-цына (ред.). М.: Юрайт. 558 с.

19. Atkinson A.B., Stiglitz J.E. (2015). Lectures on public economics. Princeton: Princeton University Press. 513 p.

20. Brett C., Weymark J.A. (2019). Optimal nonlinear taxation of income and saving without com-mitment. Journal of Public Economic Theory, 21, 1, 5–43.

21. Calabreze St.M. (2007). Majority voting over publicly provided goods, redistribution and income taxation. Journal of Public Economic Theory, 9, 2, 319–334.

22. Dreze J.P., Sterne N. (1997). The theory of cost-benefit analysis. Handbook of Public Economics. A. Auerbach, M. Feldstein (eds.), 1. Amsterdam: Elsevier Sc. Publisher, 909–985.

23. Landsburg S.E. (2007). The methodology of normative economics. Journal of Public Economic Theory, 9, 5, 757–771.

24. Okun A. (1975). Equality and efficiency: The big tradeoff. Washington DC: Brookings Institution. 124 p.

25. Persson T., Tabellini G. (2000). Political economics: Explaining economic policy. London: The MIT Press. 521 p.

26. Roemer J. (1999). The democratic political economy of progressive income taxation. Econometri-ca, 67, 1, 1–19.

27. Scully G.W. (2003). Optimal taxation, economic growth and income inequality. Public Choice, 115, 3–4, 299–312.

28. Tuomala M. (2016). Optimal redistributive taxation. Oxford: Oxford University Press. 448 p.

29. Yu-Bong L. (2019). Tax havens, income shifting and redistributive taxation. Journal of Public Economic Theory, 21, 1, 81–97.